Cамые низкие налоги в европе для ИП 2025

Ранее мы уже разбирались в этом вопросе но с 2016 многое изменилось – появились новые налоговые режимы, изменились ставки соцвзносов и правилa для самозанятых. В 2025 году налоговая нагрузка для ИП по-прежнему сильно различается от страны к стране. В некоторых странах можно сохранить большую часть дохода (15–20% налогов с высокой прибыли), а в других – отдавать государству более половины заработанного. Ниже мы проведем актуальное сравнение и улучшим фактологию: рассмотрим примеры стран с низкими и высокими налогами, приведем обновленные ставки и посчитаем, сколько денег останется у ИП при среднем и высоком доходе.

Критерии сравнения: Мы анализируем совокупную нагрузку – подоходный налог + обязательные социальные взносы, а также наличие минимальных фиксированных платежей (которые ИП платит даже при нулевом доходе). Также отметим бизнес-климат: сложность отчетности, риски штрафов и отношение налоговых органов, что порой не менее важно, чем ставка налога.

Налоговое бремя в разных странах может отличаться кардинально. В Испании половина дохода уходит на налоги и взносы, тогда как в некоторых странах Восточной Европы предприниматель может сохранить до 80–90% прибыли.

Испания – пример высокой нагрузки 

Начнем с плохого примера – Испании, страны в которой мы работаем и не понаслышке знаем о всех подводных камнях и пусть это будет нашей точкой отсчёта в этом сравнении. 

В испании налоговая и бюрократическая нагрузка на ИП традиционно высока. Испания имеет прогрессивный подоходный налог (IRPF) и существенные фиксированные соцвзносы: 

• Подоходный налог (IRPF): прогрессия от 19% до 45%. Например, с дохода до €12 450 ставка 19%, от €12 450 до €20 200 – 24%, от €20 200 до €35 200 – 30%, от €35 200 до €60 000 – 37%, свыше €60 000 – 45%. В некоторых автономных сообществах есть дополнительный верхний диапазон 47%. То есть чем больше зарабатываешь, тем выше процент отдачи государству.
• Социальные взносы (Cuota de Autónomo): каждый зарегистрированный ИП в Испании платит фиксированную сумму в систему соцстраха ежемесячно. Ранее взнос был €280 в месяц (минимальный) независимо от дохода. С 2023 года Испания ввела прогрессивные тарифы взносов по 15 уровням дохода. В 2025 году минимальная месячная сумма – €200 для низких доходов, а максимальная – около €590. Например, новички могут пользоваться льготой “tarifa plana” €80 в месяц в первый год деятельности. Но по истечении льготного периода ИП со средним доходом (€1700+ в месяц) будет платить полную ставку. Если доход ИП высокий (например, €3000+ в месяц), ежемесячный взнос приближается к верхнему пределу (~€500–590).
• НДС (IVA): ставка НДС в Испании – 21%. ИП должен начислять IVA в своих счетах и перечислять его налоговой, хотя это и не прямой налог на самого предпринимателя. Порог обязательной регистрации по НДС невелик, по сути большинству ИП приходится работать с НДС с самого начала.

 Теперь посмотрим на практике, что происходит с доходами ИП в Испании. Предположим, предприниматель (резидент Испании) заработал €41 000 за год. По упрощенной схеме расчета (близкой к реальности): 

• Он выставил счета на €41 000 + IVA. Из этой суммы ~€7 100 – это НДС 21%, который нужно отдать государству, остаётся €33 900 выручки без НДС.
• Ежемесячные соцвзносы: около €280 (минимум старой системы) или по новой системе около €300–€350 (для такого уровня дохода). Грубо за год это ~€3 300. Остаётся около €30 600.
• Налог на доход (IRPF) с €30.6k налогооблагаемой базы: значительная часть попадёт в диапазон 30%. Прикидочно, сумма IRPF около €8 000–€9 000.
• Чистый остаток после налогов и взносов – порядка €21 000 (около 50% от заработанных €41k).

 Если добавить расходы на бухгалтера (в Испании почти необходимо нанимать gestor за ~€50 в месяц), то чистая прибыль ещё снизится. В итоге порядка половины дохода уходит государству и на обязательные платежи. Этот пример совпадает с личным опытом: автор оригинальной статьи, будучи автономо в Испании, из €41k годового дохода оставлял себе менее €20k (около 48%) после уплаты всех налогов, взносов и услуг бухгалтера. 

Бюрократия и климат: Испанские органы строго следят за ИП. Отчётность квартальная (декларации по НДС, авансовые платежи IRPF), любая ошибка грозит ощутимым штрафом. Предприниматели часто жалуются, что контролирующие органы в Испании настроены к ним строго: могут оштрафовать за малейшую провинность, даже если формально закон на стороне предпринимателя. В результате ведение бизнеса требует постоянного внимания или помощи специалиста. Климат в буквальном смысле в Испании прекрасный, но деловой климат для малого предпринимательства – не самый дружелюбный. 

Вывод (Испания): Страна с высоким налоговым бременем для ИП. Подходит тем, кто ценит жизнь в Испании по другим причинам, но с точки зрения оптимизации налогов – один из худших вариантов в ЕС. 

Где самые низкие налоги для ИП в евросоюзе?

Рассмотрим теперь страны ЕС с минимальной налоговой нагрузкой на индивидуальных предпринимателей. Как правило, это либо государства с плоской шкалой подоходного налога, либо страны, предлагающие специальные льготные режимы для малого бизнеса (фиксированный налог с оборота, освобождения и т.д.). 

1. Болгария

Налог на доход: плоская ставка 10% на чистую прибыль. Можно учитывать стандартные расходы в размере 25%, и тогда налогом облагается лишь 75% дохода.
Соцвзносы: около 30% от выбранной базы (включает пенсионные и медицинские). Минимальная база — примерно €550 в месяц, максимальная — около €2 110. Взносы уменьшают налогооблагаемую базу, поэтому эффективная налоговая нагрузка может составлять всего 7–10%.
Итого: при годовом доходе €40 000 предприниматель сохраняет около €30 000 (≈75%). 

2. Хорватия

Налог на доход: для малого бизнеса действует режим Paušalni obrt — единый налог в зависимости от диапазона дохода. При доходе до €40 000 налог составит €1 320 в год (примерно 3.3%).
Соцвзносы: фиксированы — около €230 в месяц (в год — €2 760), что выгодно по сравнению с обычной системой, где взносы составляют до 36,5% от дохода.
Итого: с €40 000 остаётся около €35 900 (≈90%). 

3. Чехия

Налог на доход: стандартная ставка 15%, но с 2023 года действует режим paušální daň — единый месячный платёж, включающий все налоги и взносы.
Соцвзносы: включены в этот платёж. При доходе до €40 000 сумма составляет ~€355 в месяц (€4 300 в год).
Итого: остаётся около €35 600 (≈89%). Один из самых выгодных режимов в ЕС. 

4. Швейцария (не ЕС, но Шенген)

Налог на доход: прогрессивная шкала от 10% на средние доходы до 25–30% на высокие. Большинство кантонов предлагают совокупную нагрузку ниже 20% для доходов до €100 000.
Соцвзносы: около 10% от дохода. Обязательная медицинская страховка (~€300 в месяц) оплачивается отдельно и не входит в налоги.
Итого: остаётся 75–80% дохода при €40–80k в год. 

5. Венгрия

Налог на доход: 15% плоский налог. Большинство ИП применяют режим átalányadó, в котором фиксируется нормативная доля расходов (например, 40%) и налог платится с оставшихся 60%.
Соцвзносы: 31.5% от налогооблагаемой базы. При доходе ниже порога (€1 100/мес) действует минимум — около €210 в месяц.
Итого: при доходе €40 000 остаётся примерно €28 000 (≈70%). 

6. Италия

Налог на доход: для малого бизнеса есть режим Regime Forfettario — 15% от условной прибыли. Условная прибыль определяется коэффициентом (например, 78% от выручки в сфере IT). Новые ИП платят всего 5% в течение первых 5 лет.
Соцвзносы: 27% от прибыли для фрилансеров или фиксированная часть + 24% сверхпорога для других категорий. Возможно получить скидку 35%.
Итого: при доходе €40k чистый остаток около €27 000 (≈68%), а для новичков — до €30 000. 

7. Румыния

Налог на доход: плоская ставка 10% на чистую прибыль (PFA — аналог ИП). Возможен также упрощённый режим с фиксированной базой.
Соцвзносы: 

• Медицинская страховка — 10%, обязательна даже при низком доходе, минимум ~€500/год.
• Пенсионный взнос — 25%, обязателен только при доходе свыше ~€9 700. Взносы рассчитываются от фиксированной базы, с потолком около €4 900 в год.
   Итого: при доходе €40 000 предприниматель заплатит налог и взносы по максимуму, и у него останется около €27 000 (≈68%).

Примечание: Чтобы зарегистрироваться как индивидуальный предприниматель (ИП) в любой стране Европейского Союза, необходимо иметь вид на жительство этой страны. Если вы уже гражданин ЕС, достаточно зарегистрироваться по месту жительства и встать на налоговый учет. Это ключевое отличие ИП от открытия компании: компанию можно учредить и без ВНЖ, практически с любым гражданством, в любой стране ЕС. Но статус ИП требует вашего личного налогового резидентства, поэтому выбор страны – это не только про налоги, но и про переезд.

Итого, топ стран ЕС по низким налогам для ИП (при условии переезда) будут: Болгария, Румыния, Хорватия, Чехия, Италия (Forfettario). К ним можно добавить Кипр (если пользоваться необложенным минимумом и статусом резидента-недомициля), Венгрию (хоть и сложнее стала), Португалию (при некоторых условиях NHR-режима и использовании статуса визы D7 или схожих). Испания, Франция, Германия, Скандинавия – скорее наоборот, худшие варианты с точки зрения налогов, если только у вас не льготная ситуация или не принципиально.

Бизнес-климат и бюрократия

Налоги – это еще не всё. Порой предпринимателю лучше заплатить на 5% больше налогов, если это избавит от тонны нервотрепки. Коротко сравним нефинансовые факторы:

• Простота регистрации и отчетности: В Восточной Европе и на Балканах обычно процедуры проще или дешевле. Например, открыть ИП в Болгарии или Румынии можно за несколько дней, заполнить пару форм (часто нужно лично посетить налоговую). В Чехии и Хорватии очень простые онлайн-сервисы есть для подачи заявлений. Италия и Испания – бюрократия известна (кодеры даже шутили про квест получить электронную подпись в Италии). Однако, почти везде можно привлечь аккредитованных бухгалтеров/агентов, которые за €100–€300 решат задачи регистрации и ведения учета за вас. 
• Отчетность: В странах с фиксированным налогом (Чехия, Хорватия) минимум отчетности – фактически вы только платите определенную сумму регулярно, и всё. В Болгарии и Румынии нужно раз в год подать декларацию (и возможно авансовые платежи по кварталам, если доход большой). В Испании – 4 отчета по НДС в год, 1 по подоходному и бесконечные modulos и informativas, которые без гестора подать трудно. Италия – 1 раз в год декларация (но сложная, лучше через бухгалтера). Франция – ежемесячные/ежеквартальные отчеты даже у auto-entrepreneur. Вывод: чем сложнее налоговая система, тем больше времени/денег вы потратите на соответствие ей. Лидеры по простоте – Чехия, Хорватия, Эстония (не по ставкам, но по удобству электронных сервисов), Польша (большая часть онлайн через ePUAP, но надо знать, что нажимать). 
• Штрафы и подход налоговой: Тут репутация тоже разница. В южных странах (Испания, Италия, Франция) налоговые органы очень строгие: просрочил или запутался – жди пени и штрафа. Например, в Испании штраф за невыставленный вовремя счет с НДС или за ошибку в декларации может достигать тысяч евро. В Скандинавии или Германии тоже строго, но там и помогают разъяснить, присылают предупреждения. В Болгарии, Румынии – налоговики более перегружены и реже трогают мелких ИП (особенно иностранцев, которые исправно платят фиксированные суммы). Но и поддержка там меньше – придётся самому/через бухгалтера всё делать правильно. 
• Язык и интеграция: Важный момент – знание языка страны. Если вы не говорите по-испански, то вся испанская бюрократия удвоит сложность. То же с итальянской, французской. В Болгарии или Хорватии без местного языка тоже нелегко, но там хотя бы есть много русскоговорящих релокантов, комьюнити помогают. В Чехии, Румынии молодежь говорит по-английски, часть форм можно найти с переводом, но официально тоже все на местном. Исключение – Эстония: благодаря программе e-Residency и общей digital-направленности, многое доступно по-английски, и даже техподдержка налоговой отвечает на английском. Однако повторимся – Эстония не лучшая по суммам налогов, но хороша по сервису. 

В целом, низконалоговые страны не особо славятся драконовскими проверками. Многие специально вводили простые режимы, чтобы снизить теневую экономику и собрать налоги без лишних проверок. Поэтому в Болгарии, Чехии, Хорватии – если вы платите свой фиксированный налог, никто к вам с проверкой не придет без серьезных оснований. В высоконалоговых же странах контроль жестче – слишком велик соблазн уклоняться, и фискалы это понимают.

Немаловажно и сообщество экспатов: где много иностранных предпринимателей, там легче найти советы, русскоязычных или англоязычных бухгалтеров. В этом плане топ: Кипр, Черногория (не ЕС, но популярна), Грузия (не ЕС), Испания (много русско-укр фрилансеров, хоть и налоги высоки – климат зовет). В Болгарии, Чехии, Хорватии также есть группы, но поменьше.

Напоследок: низкие налоги – это хорошо, но бизнес растет, когда есть комфорт и уверенность. Выберите страну, где вам будет приятно жить и работать, где вы сможете развиваться. А налоговые схемы можно оптимизировать по мере роста – в пределах закона, конечно. Европа тем и хороша, что здесь есть выбор: от почти “налогового рая” до стран с высокими налогами, но лучшими услугами. Надеемся, этот обзор помог разобраться в возможностях и подводных камнях для индивидуальных предпринимателей в 2025 году. Успешного планирования и мягкой релокации!